FATCA: Acuerdos Intergubernamentales (IGA) ascienden a 48 países
[private]Con la adición de Honduras y Luxemburgo como países que firmaron formalmente Acuerdos Intergubernamentales (IGAs) con Estados Unidos para el cumplimiento de la ley FATCA y la medida anunciada el 2 de abril por parte del Departamento del Tesoro de EEUU de incluir a otras 22 jurisdicciones dentro de la categoría de países firmantes de IGA debido a que cuentan con “agreements in substance” (acuerdos de fondo) el número total de las jurisdicciones consideradas “países socios” FATCA de Estados Unidos asciende ahora a 48.
A menos de tres meses de la fecha de entrada en vigor—1 de julio— Estados Unidos se encuentra en activas negociaciones con otros países para la firma de Acuerdos Intergubernamentales con relación a la ley y las regulaciones de la Agencia de Servicios Internos, de 545 páginas. Los IGA establecen los términos de cumplimiento por parte de los países socios.
FATCA afectará a todas las instituciones financieras en el mundo que mantienen cuentas para personas de EEUU, ya sea en forma directa dentro de su línea de negocio principal o en forma indirecta por el impacto que tendrá sobre sus relaciones corresponsales con instituciones financieras de EEUU y los mercados financieros en general.
El IRS también otorgó una extensión de 10 días, del 25 de abril al 5 de mayo, para que las Instituciones Financieras Extranjeras (FFI) se inscriban a través del Portal de Registro FATCA en su sitio web. La inscripción permitirá que las FFI sean incluidas en la lista de instituciones financieras extranjeras participantes (Participating Foreign Financial Institution) y reciban el Número de Identificación de Intermediario Global (Global Intermediary Identification Number) que será anunciado públicamente en junio.
Esta tabla de ACFCS con los IGA de FATCA actualizará en forma constante el estatus de los países que han firmado los IGA y los que se encuentran en distintos estados de negociación.
IGA Modelo I
Australia (Abril 2, 2014) *
Bélgica (Abril 2, 2014) *
Brasil (Abril 2, 2014) *
Alemania (Mayo 31, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Germany-5-31-2013.pdf
Canadá (Febrero 05, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Canada-2-5-2014.pdf
Corea del Sur (Abril 2, 2014) *
Costa Rica (Noviembre 26, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Costa-Rica-11-26-2013.pdf
Croacia (Abril 2, 2014) *
Dinamarca (Noviembre 19, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Denmark-11-19-2012.pdf
Eslovenia (Abril 2, 2014) *
España (Mayo 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Spain-5-14-2013.pdf
Estonia (Abril 3, 2014) *
Finlandia (Marzo 5, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Finland-3-5-2014.pdf
Francia (Noviembre 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/BilateralAgreementUSFranceImplementFATCA.pdf
Gibraltar (Abril 2, 2014)
Guernesey (Diciembre 13, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Guernsey-12-13-2013.pdf
Holanda (Diciembre 18, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Netherlands-12-18-2013.pdf
Honduras (Marzo 31 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Honduras-3-31-2014.pdf
Hungría (Febrero 4, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Hungary-2-4-2014.pdf
Irlanda (Enero 23, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Ireland-1-23-2013.pdf
Isla de Man (Diciembre, 13, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Isle-of-Man-12-13-2013.pdf
Islas Caimán (Noviembre 29, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FINAL%20US%20-%20Cayman%20Islands%20-%20Cayman%20alternat.pdf
Islas Mauricio (Diciembre 27, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mauritius-12-27-2013.pdf
Islas Vírgenes Británicas (Abril 2, 2014) *
Italia (Enero 10,2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Italy-1-10-2014.pdf
Jamaica (Abril 2, 2014)
Jersey (Diciembre 13, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Jersey-12-13-2013.pdf
Kosovo (Abril 2, 2014) *
Latvia (Abril 2, 2014) *
Liechtenstein (Abril 2, 2014) *
Lithuania (Abril 2, 2014) *
Luxemburgo (Marzo 28, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Luxembourg-3-28-2014.pdf
Malta (Diciembre 16, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Malta-12-16-2013.pdf
México (Noviembre 19, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mexico-11-19-2012.pdf
Noruega (Abril 15, 2013)http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Norway-4-15-2013.pdf
Nueva Zelanda (Abril 2, 2014) *
Polonia (Abril 2, 2014) *
Portugal (Abril 2, 2014) *
Qatar (Abril 2, 2014) *
Reino Unido (Septiembre 12, 2012) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-UK-9-12-2012.pdf
República Checa (Abril 2, 2014) *
Rumania (Abril 2, 2014) *
Sudáfrica (Abril 2, 2014) *
IGA Modelo II
Austria (Abril 2, 2014) *
Bermuda (Diciembre 19, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Bermuda-12-19-2013.pdf
Chile (Marzo 5, 2014) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Chile-3-5-2014.pdf
Japón (Junio 11, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Statement-Japan-6-11-2013.pdf
Suiza (Febrero 14, 2013) http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Switzerland-2-14-2013.pdf
* Jurisdicciones con “agreements in substance” FATCA que el Departamento del Tesoro considerará que han firmado acuerdos IGAs.
Posibles firmantes de IGAs
(En negociaciones)
Argentina
Bahamas
Chipre
Emiratos Árabes Unidos
Eslovaquia
Israel
Malasia
Singapur
Suecia
Tailandia
Nota del Editor: los países que firman los “acuerdos intergubernamentales” FATCA con Estados Unidos adoptan los IGA modelo I o II. Estos modelos establecen los procedimientos bajo los cuales las instituciones financieras extranjeras (FFI por sus siglas en inglés) reportarán información de las cuentas financieras y datos impositivos sobre personas de EEUU. En el caso del Modelo I las instituciones proveerán la información a la autoridad local que luego transmitirá esta información al IRS; en el Modelo II las FFI reportan directamente al IRS.
La agencia de rentas de EEUU creó un “Portal” FATCA en línea en el que las FFI pueden inscribirse e indicar su disposición a cumplir. El IRS les emitirá a las FFI que se hayan registrado un “Global Intermediary Identification Number” (GIIN). Las FFI deben tener este número para presentar información fiscal y de cuentas sobre sus clientes estadounidenses al IRS.[/private]